Программа дисциплины «налоги и налогообложения» Москва
|
Скачать 146.96 Kb.
|
|
МЕЖДУНАРОДНЫЙ СЛАВЯНСКИЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО СЛАВЯНСКОГО УНИВЕРСИТЕТА им. Г. Р. ДЕРЖАВИНА Факультет экономики и организации предпринимательства ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» Москва 1. Цели и задачи дисциплины Целью дисциплины "Налоги и налогообложение" является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Задача дисциплины "Налоги и налогообложение" состоит в знакомстве студентов с основными положениями теории налогов, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти. 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины Студенты должны понимать экономическую сущность налогов и их роль в обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов. 3. Содержание дисциплины 3.1. Разделы дисциплины и виды занятий
3.2. Содержание разделов дисциплины РАЗДЕЛ I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Тема 1. Экономическое содержание налогов. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование. Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов. Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. Правовое оформление элементов налога и его значение. Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение Регрессивное налогообложение. Способы уплаты налога; по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание. РАЗДЕЛ II. Налоговая политика и налоговая система государства Тема 3. Налоговая система Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи. Тема 4. Налоговая политика государства Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе. Тема 5. Управление налоговой системой Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи, структура и функции. Права и обязанности Министерства РФ по налогам и сборам. Федеральная служба налоговой полиции, ее структура, цели и основные задачи функционирования. Права и обязанности Федеральной службы налоговой полиции. Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения. РАЗДЕЛ III. Налогообложение юридических лиц Тема 6. Налогообложение прибыли (дохода) организаций Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли. Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Необлагаемые доходы. Состав и назначение льгот по нало1~у на прибыль. условия и ограничения в применении льгот. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций. Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц, Проблемы устранения двойного налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц. Зарождение и развитие менеджмента. Объективный характер эволюции менеджмента Основные научные подходы и школы. Классическая школа управления. Школа научного управления. Административная школа управления. Современные школы управления. Тема 7. Начогообложение субъектов малого предпринимательства Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Особенности льгот по налог) на прибыль и налогу на добавленную стоимость для малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения организаций субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Тема 8. Налогообложение имущества организаций Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу- на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость, Тема 9. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Состав платежей за пользование недрами. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы: плательщики, объект обложения, ставки, льготы. Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет. Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет. Лесные подати. Состав, плательщики, объект обложения. Плата за древесину, отпускаемую на корню, порядок исчисления. Материальная и денежная оценки лесосек. Ставки, льготы, порядок определения и сроки уплаты в бюджет лесных податей за древесину, отпускаемую на корню. Платежи за загрязнение окружающей среды. Плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет. Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли. Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления. Тема 10 Акцизы Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение Ила-гелыпики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты, Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов. Тема 11. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки ншюга, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплачы НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС. Тема 12. Таможенные пошлины Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения и классификация. Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам. Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин. РАЗДЕЛ IV. Налогообложение физических лиц Тема 13. Налогообложение доходов физ ическихлиц Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение к порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Тема 14. Налогообложение имущества физических_лиц Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц. РАЗДЕЛ V. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц Тема 15. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц. Единый социальный налог: плательщики, объект обложения. Порядок-исчисления налоговой базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Налоговые льготы, условия применения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога. Налоги, поступающие в дорожные фонды, их целевой характер. Плательщики налога па пользователей автодорог, объект обложения и облагаемый оборот, ставки и предоставляемые льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог с продаж: назначение, плательщики, объект налогообложения. льготы, ставка, порядок определения и уплаты. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов: налога на рекламу, целевых сборов на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образовательных учреждений и др. РАЗДЕЛ VI. Права, обязанности и ответственность Налогоплательщиков и налоговых агентов Тема 16. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная. 4. Рекомендуемая литература а) основная литература
б) дополнительная литература
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 |
1. Сущность налогов и их функции Конкретным их воплощением является бюджет. Основным источником доходов бюджета выступают налоги. Налоги обязательные платежи, взимаемые... |
 |
Основная образовательная программа высшего профессионального образования... Основная образовательная программа высшего профессионального образования специальность 080107. 65 Налоги и налогообложение |
|
Программа дисциплины «финансы и кредит» Москва Программа дисциплины... Целью изучения дисциплины «Финансы и кредит» является усвоение студентами теоретических основ денежного обращения, финансов и кредита,... |
|
Программа дисциплины «финансы организаций» Москва Программа курса... В этой связи целью курса "Финансы организаций" служит изучение организации финансов предприятий разных форм собственности в условиях... |
|
1. Развитие налогообложения Составитель: ст преподаватель кафедры гражданско-правовых дисциплин А. В. Семенова |
|
Программа дисциплины утверждена Учебная программа дисциплины «Управление персоналом» составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |
|
Основная образовательная программа высшего профессионального образования... Основная образовательная программа высшего профессионального образования специальность 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ аудит... |
|
Рабочая программа дисциплины (модуля) гсэ. Б 05 Культурология Дисциплины, на которых базируется данная дисциплина (модуль): дисциплины социального и общего гуманитарного цикла. Дисциплины, для... |
|
Согласованоутвержда ю Общая характеристика специальности 351200 налоги и налогообложение и уровня подготовки специалиста |
|
Программа дисциплины «финансовое право» Москва Вся деятельность государства в этой сфере регулируется нормами финансового права, направленными на то, чтобы в полной мере реализовывать... |