12. Система безналичных расчетов и кассовые операции коммерческих банков
|
Скачать 297.29 Kb.
|
|
12. Система безналичных расчетов и кассовые операции коммерческих банков 12.1. Система денежных расчетов. Организация безналичных расчетов В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, а платежный механизм является одной из базовых структур рыночной экономики. Он опосредствует «обмен веществ» в хозяйственной системе, и от его четкой и непрерывной работы зависит общая эффективность функционирования экономических агентов. Методы платежа делятся на налично-денежные и безналичные. В крупном (оптовом) обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарного обмена по-прежнему основная масса сделок осуществляется наличными деньгами. Расчеты с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. То есть это платеж, осуществляемый посредством расчетных документов, без использования банковских билетов и металлической монеты. Безналичные расчеты организуются на основе следующих принципов:
Все вышеперечисленные принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетам отражаются на текущих, расчетных, ссудных и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов и оформления банком дела по юридическому оформлению счета. При этом каждый экономический агент может иметь в банке только один основной счет - текущий или расчетный. Открытие текущего (расчетного) счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора текущего банковского счета, в котором предусматриваются все условия о расчетно-кассовом обслуживании, а также фиксируются обязанности и ответственность сторон в ходе проведения этих операций. По договору текущего банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет клиента (владельца счета) денежные суммы, внесенные клиентом или третьими лицами в наличной форме либо перечисленные со счетов других лиц, исполнять в пределах имеющихся на счете сумм распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм другим лицам и о снятии наличности, а также осуществлять другие операции по счету клиентам и применяемыми в банковской практике обычаями, а клиент обязуется уплачивать вознаграждение за предоставление оказанных услуг (3, с. 259). В нашей стране организация безналичных расчетов осуществляется в соответствии с Регламентом о кредитовом переводе (утвержден постановлением Административного совета НБМ 15 декабря 2005 г. №373 и вступил в силу с 21 апреля 2006 г.), Регламентом о прямом дебетовании (утвержден постановлением Административного совета НБМ 15 декабря 2005 г. №374 и вступил в силу с 21 апреля 2006 г.), Регламентом о приостановлении операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов (утвержден постановлением Административного совета НБМ 15 декабря 2005 г. №375 и вступил в силу с 21 апреля 2006 г.) и рядом других ранее утвержденных НБМ регламентов, регулирующих правила осуществления расчетов чеками, документарными аккредитивами, векселями, банковскими карточками и посредством факторинга. Правовые основы взаимоотношения сторон и участников проведения безналичных расчетов регулируются Законом Республики Молдова Гражданский кодекс №1107-XV от 6.06.2002 г. (статьи 1256 - 1300). Осуществление безналичных расчетов между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открываемыми на балансе каждого банка. Существует два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в НБМ. В Республике Молдова межбанковские расчеты ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляется в соответствии с Регламентом об автоматизированной системе межбанковских платежей, утвержденным постановлением Административного совета Национального банка Молдовы от 2 марта 2006 г. №53, которое вступило в силу с 21 апреля 2006 г. Автоматизированная система межбанковских платежей (АСМП) является системой, посредством которой осуществляются межбанковские платежи в молдавских леях на территории Республики Молдова. АСМП состоит из системы валовых расчетов в режиме реального времени и клиринговой системы с расчетом нетто-позиций. Система валовых расчетов в режиме реального времени предназначена для обработки срочных платежей и платежей на крупные суммы, клиринговая система с расчетом нетто-позиций предназначена для обработки платежей на мелкие суммы (9, с. 87). В АСМП участвуют НБМ, Коммерческие банки, имеющие лицензию на осуществление банковской деятельности на территории Республики Молдова, а также расчетно-кассовый центр г. Тирасполе. Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ (S.W.I.F.T.) – систему электронных коммуникаций в международном финансовом обороте. На базе СВИФТ консорциумом крупных банков Западной Европы и США в 1977 г. было учреждено Общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций, правление которого находится в Брюсселе. Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.д. Банки отправляют и принимают приказы о переводе средств через электронные терминалы. Терминалы соединены с региональными накопительными центрами, которые направляют информацию в главные ретрансляторы, находящиеся в Брюсселе и Амстердаме. В настоящее время членами СВИФТ является более 3000 банков и других финансовых учреждений из многих стран мира. 12.2. Расчеты платежными поручениями Платеж, осуществленный посредством расчетных документов, как было отмечено выше, представляет собой безналичный расчет. Что же понимается под расчетным документом? Расчетный документ - это оформленное в письменном виде или в электронной форме поручение или требование экономического агента на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товары, а также по другим платежам. Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям, которые устанавливаются соответствующими регламентами НБМ. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов в настоящее время являются расчеты с использованием платежных поручений. Платежное поручение – это данное эмитентом банку (банку-плательщику) распоряжение выплатить определенную сумму в пользу другого лица (бенефициара) с целью погашения денежного обязательства распорядителя перед получателем. При этом бенефициаром является лицо, в пользу которого переводятся и зачисляются денежные средства. Платежное поручение может быть простым, если получение суммы получателем не обусловлено представлением документа о целях платежа, либо документальным, если получение суммы обусловлено представлением документов, истребованных распорядителем (3, с. 264). Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В Республике Молдова расчеты платежными поручениями, начиная с 21 апреля 2006 г., осуществляются в соответствии с Регламентом о кредитовом переводе, утвержденным постановлением Административного совета НБМ №373 от 15 декабря 2005 г. Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписывания платежного поручения эмитентом и его исполнения банком-плательщиком с целью предоставления в распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и завершается зачислением банком-бенефициаром соответствующей суммы на счет бенефициара. Кредитовый перевод может быть осуществлен как в молдавских леях, так и в иностранной валюте в соответствии с действующими нормативными актами. В зависимости от специфики использования кредитовый перевод классифицируется в обычный перевод и бюджетный перевод. Обычный перевод используется в целях осуществления всех платежей, которые не относятся к национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц. Бюджетный перевод используется в целях осуществления платежей, относящихся только к национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц (6, с. 149). Кредитовый перевод осуществляется на основании платежного поручения, составленного его эмитентом на государственном языке. При составлении платежного поручения, используемого для осуществления кредитового перевода в иностранной валюте, используемые элементы в международных системах платежей заполняются на одном иностранном языке в соответствии с международной практикой. В платежном поручении не допускаются исправления и подчистки. На первом экземпляре платежного поручения проставляются подписи и оттиск печати эмитента, которые должны соответствовать образцам подписей и оттиском печати, которые хранятся в банке. При этом подписи должны быть собственноручными, проставленными чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета. Платежное поручение составляется: а) в одном экземпляре – в случае его составления банком-плательщиком при осуществлении кредитового перевода от своего имени и за свой счет; б) в двух экземплярах – в случае его составления владельцем банковского счета, а также банком-плательщиком при осуществлении перевода от имени владельца банковского счета; с) в трех экземплярах в случае его составления владельцем банковского счета при осуществлении кредитового перевода в адрес государственного предприятия «Poşta Moldovei», к которым прилагается, при необходимости, и список получателей денежных средств в трех экземплярах. Платежное поручение представляется для исполнения в банк-плательщик эмитентом или уполномоченным лицом в день его составления, а в случае составления платежного поручения подразделением государственного казначейства оно представляется для исполнения в банк-плательщик датой его составления на протяжении текущего бюджетного года. Первый экземпляр платежного поручения, а в случае его перевода в адрес государственного предприятия «Poşta Moldovei» и первый экземпляр списка получателей денежных средств заверяются подписями лиц с правом подписи и оттиском печати эмитента. Эмитент может отозвать платежное поручение до момента его исполнения банком-плательщиком. В дальнейшем банк-плательщик акцептует платежное поручение для исполнения, проверяя соблюдение условий, установленных Регламентом о кредитовом переводе, а затем списывает сумму, указанную в нем, и в тот же день передает его через автоматизированную систему межбанковских платежей в адрес банка-бенефициара. Технические требования и порядок заполнения платежного поручения, используемого при осуществлении кредитового перевода в молдавских леях, излагаются в приложении 4 к Регламенту о кредитовом переводе. Формуляр (макет бланка) платежного поручения представлен на рис. 12.1. Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускоренное движение денежных средств, возможность у плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах и др. 12.3. Расчеты платежными требованиями Платежное требование представляет собой требование поставщика (бенефициара) к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В Республике Молдова расчеты платежными требованиями, начиная с 21 апреля 2006 г., осуществляются в соответствии с Регламентом о прямом дебетовании, утвержденным постановлением Административного совета НБМ 15 декабря 2005 г. №374. Прямое дебетование представляет собой порядок оплаты, состоящий в дебетовании банком-плательщиком банковского счета плательщика на сумму, указанную в платежном требовании, выставленным бенефициаром, и соответствующем кредитовании банком-бенефициаром банковского счета бенефициара. Дебетование банковского счета плательщика банком-плательщиком осуществляется согласно поручению на прямое дебетование, а соответствующее кредитование банковского счета бенефициара банком-бенефициаром – согласно обязательству по прямому дебетованию. Поручение на прямое дебетование является сделкой, посредством которой плательщик дает полномочия определенному бенефициару на выставление платежных требований к банку-плательщику на дебетование своего счета на суммы, указанные в платежных требованиях. Поручение на прямое дебетование составляется в трех экземплярах в соответствии с требованиями приложения 1 к Регламенту о прямом дебетовании, заверяется подписями уполномоченных лиц плательщика и бенефициара и представляется плательщиком в банк-плательщик. Обязательство по прямому дебетованию является договором, заключенным между бенефициаром и банком-бенефициаром, оговаривающим их обязанности при исполнении прямого дебетования. Обязательство по прямому дебетованию составляется в двух экземплярах в соответствии с требованиями приложения 2 к Регламенту о прямом дебетовании и заверяется подписями уполномоченных лиц бенефициара и банка-бенефициара. Первый экземпляр обязательства по прямому дебетованию хранится в банке- бенефициаре, а второй – у бенефициара. Посредством прямого дебетования могут осуществляться платежи в молдавских леях от резидентов или нерезидентов Республики Молдова в пользу резидентов за любой вид оказанных услуг, выполненных работ и поставленных товаров (7, с. 156). Прямое дебетование осуществляется на основании платежного требования, выставленного бенефициаром. Платежное требование составляется на государственном языке. В платежном требовании не допускаются исправления или подтирки. Технические требования и порядок заполнения платежного требования, используемого при осуществлении прямого дебетования, излагаются в Приложении 5 к Регламенту о прямом дебетовании. Формуляр (макет бланка) платежного требования представлен на рис. 12.2. Платежное требование представляется в 2 экземплярах бенефициаром или его уполномоченным лицом. Первый экземпляр платежного требования заверяется подписями лиц, имеющих право подписи, и печатью бенефициара. Платежное требование должно быть представлено в банк-бенефициар за 3 рабочих дня до наступления даты завершения платежа, которая указывается бенефициаром в платежном требовании и представляет собой дату, на которую банк бенефициар должен кредитовать счет бенефициара. Банк-бенефициар принимает к исполнению платежное требование, если соблюдены следующие условия: а) бенефициар имеет банковский счет, открытый в соответствии с требованиями действующих нормативных актов; б) платежное требование составлено в соответствии с требованиями настоящего регламента; в) банк располагает обязательством бенефициара по прямому дебетованию. В случае, если банк-бенефициар не принимает к исполнению платежное требование, оно возвращается бенефициару с указанием причины отказа. Банк-бенефициар посылает платежное требование в автоматизированную систему межбанковских платежей (АСМП) за 2 рабочих дня до наступления даты завершения платежа. Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения платежного требования из АСМП, банк-плательщик устанавливает возможность его исполнения, проверяя: а) правильность указания банковского счета и фискального кода плательщика; б) соответствия платежного требования поручению на прямое дебетование; в) возможность дебетования банковского счета плательщика на всю сумму, указанную в платежном требовании; г) отсутствие ограничений по использованию средств, находящихся на счете плательщика, со стороны законодательно уполномоченных органов. В случае, если платежное требование не принято к исполнению, банк-плательщик посылает в АСМП уведомление об отказе его исполнения. А если же оно принято к исполнению, то банк-плательщик дебетует банковский счет плательщика, а АСМП осуществляет клиринг и расчет платежного требования. Расчеты платежными требованиями отвечают финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в народном хозяйстве, а также позволяют ускорять выписку расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам бенефициар сразу после отгрузки продукции, выполнении работ или оказания услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит. |
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 |
Организация безналичных расчетов на предприятии Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего... |
|
Банки (роль, функции, счета, операции) Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая... |
|
10. Роль и место банков в кредитной системе Но банки осуществляют не только кредитные операции. Современный банк это финансовый институт, предлагающий широкий спектр услуг,... |
|
Образования В первую очередь — для преподавателей педагогических вузов и ипк при подготовке курсов/циклов лекций по вопросам методологии педагогических... |
|
Введение 6 Выводы проведенной работы: исходя из проведенных расчетов можно сказать что разработка данной автоматизированной системы по учету... |
|
Финансовая математика является основой для банковских операций и... Формулы финансовой математики применяются в пособии для расчетов кредитных, депозитных, ипотечных операций, учетов векселей, для... |
 |
Курсовая работа по дисциплине «экономика» на тему «Денежная и кредитная... Флоренции и Венеции (1587 г.) на основе меняльного дела обмена денег различных областей и стран. Главными операциями банков были... |
|
Отчет по итогам проведения профилактической Всероссийской операции... ... |
|
Произведения для заучивания наизусть 5-9 классы На протяжении каждого учебного года должно быть выучено примерно 10-12 стихотворений или отрывков из прозаических произведений |
|
Ассоциация российских банков Стандарт качества управления репутационным... Проект доработан в рабочей группе и одобрен Координационным комитетом арб по стандартам качества банковской деятельности |