1 Теоретические основы оценки эффективности деятельности предприятия 7
|
Скачать 1.97 Mb.
|
|
Структура влияния факторов на уровень затрат на один рубль товарной продукции в результате принятия плана Расчеты показали, что в результате выпуска нового вида продукции и изменения структуры выпуска товарной продукции предприятие сможет сократить затраты на рубль товарной продукции на 0,056 руб. При этом за счет изменения структуры производства показатель сокращается на 0,228 руб., или 27,4% общего изменения. За счет роста отпускных цен на продукцию предприятию удалось сократить изучаемый показатель на 0,216 руб., что составило 26,0% общего изменения затрат на рубль товарной продукции. При этом необходимо отметить, что за счет роста переменных затрат себестоимость увеличивается на 0,342 руб., что составляет, 41,1% общего изменения. Таким образом, рост переменных затрат практически покрывает положительное влияние изменения структуры и цен на реализацию. Следовательно, предприятию необходимо либо снижать переменные затраты на единицу выпускаемой продукции, либо увеличивать торговую наценку. При этом необходимо отметить, что уровень переменных затрат и уровень цен соответствуют среднеотраслевым и по этому не могут быть изменены предприятием, т.к. либо это повлечет за собой увеличение расходов на модернизацию производства, либо сделает продукцию неконкурентоспособной из-за высокого уровня цен. В результате расчет факторов, влияющих на динамику затрат на рубль товарной продукции, можно рассчитать влияние этих факторов на сумму прибыли от выпуска товарной продукции. Таблица 29 Влияние факторов на изменение суммы прибыли в планируемом году
Произведенные расчеты показали, что не смотря на снижения прибыли вследствие увеличения постоянных и переменных затрат и объема выпуска товарной продукции, положительный эффект от изменения структуры и стоимости товарной продукции в ценах реализации перекрывает отрицательный эффект, т.е. в планируемом году прибыть по товарной продукции увеличится на 5583 тыс.руб. за счет снижения себестоимости на рубль товарной продукции.
Таблица 30 Влияние плана товарной продукции на эффективность использования основных фондов ОАО «Промстройконструкция»
Р асчеты подтвердили рост всех показателей эффективности использования основных фондов (рис. 20). Рис. 20 Изменения эффективности использования основных фондов в результате введения нового вида продукции Из рисунка видно, что при неизменном уровне основных фондов наблюдался рост прибыли от реализации продукции, фондоотдачи как всех основных фондов, так и активной части основных фондов, фондорентабельности. 7. На этапе фонда оплаты труда и производительности труда анализа было выявлено, что с ростом заработной платы на предприятии снижалась производительность труда. По этому в целях исправления сложившейся динамики в плановом году не будет увеличения численности производственного персонала и ставок заработной платы. Индексация заработной платы планируется на уровне 15 % в соответствие с планируемыми темпами инфляции.. В данные показатели будут внесены только структурные изменения: т.е. часть производственного и фонда оплаты труда, которая снизится в результате снижения выпуска блоков стен и подвалов будет направлена на выпуск системы «КУБ 3». В результате произведенных изменений в плановом году будет достигнут рост производительности труда. Таблица 31 Влияние принятого плана на эффективность использования фонда оплаты и производительности труда ОАО «Промстройконструкция»
Рис. 21Изменение производительности труда и заработной платы в результате введения новой продукции Таким образом, в результате введения нового вида продукции и изменения структуры товарной продукции на предприятии увеличилась производительность труда, при этом рост производительность труда произошел в больших пропорциях, чем рост заработной платы. 8. Результаты влияния плана на финансовые результаты деятельности предприятия можно выразить в виде следующих аналитических таблиц. Результаты влияния структурных изменений в товарной продукции на рентабельность можно проиллюстрировать в таблице 32 Таблица 32 Влияние изменений структуры товарной продукции на рентабельность
Р ис. 22 Структура товарной продукции, переменных затрат и прибыли по плану Расчеты показали, что в 2004 г. структура товарной продукции, переменных затрат и прибыли была одинаковой. Средний уровень рентабельности, рассчитанной как отношение валовой маржи (между товарной продукцией и переменными издержками) к товарной продукции соответствовал рентабельности по отдельному виду продукции. При планировании товарной продукции и переменных затрат по выпуску системы «КУБ 3» в расчет принимался именно этот уровень рентабельности. В результате ввода нового вида продукции и структурных изменений структуры товарной продукции, переменных затрат и прибыли стали различаться, что увеличило общую рентабельность до 9,9% Таблица 33 Влияние плана товарной продукции на финансовый результат ОАО «Промстройконструкции»
Как видно из таблицы товарная продукция покрывает только часть постоянных издержек предприятия, общая сумма затрат покрывается только выручкой от реализации продукции. Такая политика покрытия затрат позволяет предприятию сокращать себестоимость товарной продукции. При этом соотношение товарной продукции и выручки от реализации показал, что доля товарной продукции составляет 76,8 % в выручке от реализации продукции, остальная часть выручки образуется за счет реализации товарных запасов. Такое соотношение товарной и реализованной продукции обусловлено спецификой производства, т.к. себестоимость крупной партии меньше, чем производство мелкими партиями. Таким образом, в результате ввода нового вида продукции и изменения структуры реализованной продукции предприятие удастся увеличить прибыль по товарной продукции на 50,4%, прибыль по реализованной продукции на 37,3%. Увеличилась сумма покрытия постоянных расходов за счет выпуска товарной продукции – что сокращает риск предприятия в случае снижения объемов реализации. Заложенный при планировании рост переменных затрат на 15% процентов фактически увеличил переменные затраты по товарной продукции только на 8,8%. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Основы анализа деятельности предприятия Показатели и модели оценки рыночной активности и положения компании на рынке ценных бумаг 59 |
 |
Введение 2 1 теоретические основы оценки банковских кредитных рисков 4 Анализ иструментов data mining для построения скоринговых моделей оценки кредитоспособности заемщика 26 |
|
Введение теоретические основы оценки банковских кредитных рисков Анализ иструментов dataminingдляпостроения скоринговых моделейоценки кредитоспособности заемщика |
|
Дипломная работа на тему: «финансовое состояние предприятия и способы его оценки» Информационная база финансового анализа и пользователи информации о финансовом состоянии предприятия 16 |
|
Введение 2 Целью работы является разработка моделей, методов и практических рекомендацій по совершенствованию системы управления персоналом... |
|
1. Финансовые результаты деятельности предприятия 6 Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей... |
|
Методические указания по написанию контрольной, курсовой работы, рефератА Контрольная работа – одна из форм проверки и оценки усвоенных знаний, получения информации о характере познавательной деятельности,... |
|
Пояснительная записка к Докладу руководителя администрации Краснознаменск Московской области о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления... |
|
1. Источники информации 4 Вследствие развития рыночных отношений анализ финансового состояния деятельности предприятия приобретает наибольшую актуальность.... |
|
Экономические теории организации как фундаментальная основа оценки эффективности менеджмента Данная статья имеет целью рассмотрение экономических концепций организации и управления (менеджмента) для определения подходов к... |