Тема: ”Бухгалтерский баланс”
Цель занятия - дать понятие балансового способа отражения и обобщения информации и его сущности и значения. Обосновать равенство актива и пассива бухгалтерского баланса.
Уяснить строение и содержание баланса: актив, пассив, разделы, статьи, а также связь структуры (статей) баланса с классификацией хозяйственных средств.
Показать изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
Раскрыть информационное содержание бухгалтерского баланса, его аналитические свойства, использование баланса в управлении.
Вопросы:
Сущность и назначение баланса.
Обоснование равенства актива и пассива баланса. Основное уравнение баланса.
Строение баланса, содержание разделов и статей.
Содержание и характеристика статей актива баланса.
Содержание и характеристика статей пассива баланса.
Влияние хозяйственных операций на изменение статей итога баланса. Типы изменений, их примеры.
Информационное содержание баланса.
Основные пропорции (соотношения) разделов баланса.
Факторы, определяющие содержание и структуру балансов разных предприятий.
Задание 1.
Составить бухгалтерский баланс УП “Интерсервис” на 1.10.200___ г.
Исходные данные представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Состав имущества и источники его формирования УП “Интерсервис” на 1 октября 200__г.
Наименование видов имущества и источников его формирования
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1. Деньги в кассе
|
3900
|
2. Нераспределенная прибыль прошлого года
|
31500
|
3. Право пользования телефонной связью
|
1200
|
4. Готовая продукция
|
360300
|
5. Краткосрочный кредит банка
|
240000
|
6. Аванс поставщикам за материалы (предоплата)
|
98400
|
7. Уставный капитал
|
900000
|
8. Задолженность подотчетных лиц
|
1200
|
9. Задолженность фонду социальной защиты
|
13500
|
10. Грузовые автомобили
|
482400
|
11. Деньги на расчетном счете в банке
|
405600
|
12. Резерв по сомнительным долгам
|
99000
|
13.Задолженность поставщикам за сырье
|
69000
|
Задание 2.
Составить бухгалтерский баланс ЗАО “Восток” на 1.08.200__г.
Исходные данные представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Состав имущества и источники его формирования ЗАО “Восток” на 1 августа 200__г.
Наименование видов имущества и источников его формирования
|
Сумма тыс. руб.
|
1
|
2
|
1. Задолженность поставщикам за комплектующие изделия
|
80400
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
116800
|
Деньги в кассе
|
9200
|
Резерв на ремонт основных средств
|
103200
|
Авансы, полученные от заказчиков
|
62800
|
Компьютеры
|
28800
|
Программное обеспечение
|
12400
|
Окончание таблицы 12
|
1
|
2
|
Уставный капитал
|
800000
|
Товарный знак на продукцию
|
140000
|
Полученная наперед арендная плата
|
65200
|
Незавершенное строительство склада
|
801600
|
Задолженность органам социального страхования
|
94000
|
Товары
|
592800
|
Задолженность по заработной плате перед работниками
|
262400
|
Задание 3.
На основании нижеприведенных исходных данных заданий 3.1 и 3.2 следует составить бухгалтерские балансы предприятий (организаций) по форме таблицы 13.
Таблица 13 - Форма баланса
БАЛАНС
(наименование организации)
на_________200__г.
(месяц)
АКТИВ ПАССИВ
|
№ раз-делов
|
Разделы и статьи
|
Сумма,
тыс. руб.
|
№ раз- делов
|
Разделы и статьи
|
Сумма. тыс.руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
I
II
|
Внеоборотные активы
Итого по разделу I
Оборотные активы
Итого по разделу II
|
|
III
IV
V
|
Источники собственных средств
Итого по разделу III
Доходы и расходы
Итого по разделу IV
Расчеты
Итого по разделу V
|
|
|
Баланс
|
|
|
Баланс
|
|
Задание 3.1.
Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Витгур” на 1.04.200_г. представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Состав имущества и источники его формирования ОДО “Витгур” на 1 апреля 200__г.
Наименование видов имущества и источников его формирования
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1
|
2
|
1. Касса
|
3750
|
2.Готовая продукция
|
205750
|
3. Здание производственного цеха
|
770000
|
4. Комплектующие изделия
|
51000
|
5. Уставный капитал
|
2250000
|
6. Незавершенные капитальные вложения
|
201250
|
7. Расчетный счет
|
203000
|
8. Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)
|
677000
|
9. Лицензии
|
6250
|
10. Сырье на складе
|
102000
|
11. Акции (сроком до 5 лет)
|
375000
|
12. Расчеты с фондом социальной защиты (кредиторская задолженность)
|
45000
|
13. Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
|
500
|
14. Инвентарь
|
30250
|
15. Краткосрочный кредит банка
|
201250
|
16. Нераспределенная прибыль прошлого года
|
78250
|
17. Денежный вклад в уставный капитал дочернего предприятия
|
125000
|
18. Резервы предстоящих расходов
|
62500
|
19. Валютный счет
|
50500
|
20. Патент
|
12500
|
21.Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)
|
151000
|
22. Здание склада
|
802000
|
23. Станки шлифовальные в цехе производства
|
276000
|
24. Весы автомобильные
|
23200
|
25. Расчеты с бюджетом (кредиторская задолженность)
|
188000
|
26. Расчеты с поставщиками (дебиторская задолженность)
|
107800
|
27. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)
|
127000
|
28. Расчеты по претензиям (дебиторская задолженность)
|
27000
|
29. Полуфабрикаты собственного производства
|
20250
|
30. Затраты в незавершенном производстве продукции
|
85000
|
Задание 3.2.
Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Модерн” на 1.04.200_г. приведены в таблице 15.
Таблица 15 - Состав имущества и источники его формирования ОДО “Модерн” на 1 апреля 200__ г.
Наименование видов имущества и источников его формирования
|
Сумма,
тыс. руб.
|
2
|
3
|
1. Топливо для транспортных средств
|
17820
|
1
|
2
|
2. Касса
|
2860
|
3. Уставный капитал
|
2112000
|
4. Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)
|
419100
|
5. Расчетный счет
|
89760
|
6. Вспомогательные материалы
|
18480
|
7. Резерв на выплату вознаграждений за стаж работы
|
7920
|
8. Целевое финансирование из бюджета
|
924000
|
9. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)
|
231880
|
10. Запасные части
|
5500
|
11. Красители и химикаты
|
16280
|
12. Производственное оборудование
|
925540
|
13. Здание производственного цеха
|
1144220
|
14. Расчеты с бюджетом (кредиторская задолженность)
|
10560
|
15. Краткосрочный кредит банка
|
154000
|
16. Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
|
440
|
17. Затраты на освоение новых видов продукции
|
33880
|
18. Компьютер
|
242660
|
19. Здание общежития
|
187880
|
20. Лицензия на осуществление товарообменных операций
|
440
|
21.Расчеты с фондом социальной защиты населения (кредиторская задолженность)
|
78760
|
22.Расходы по незавершенному строительству гаража
|
397100
|
23.Долгосрочный займ
|
308660
|
24.Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
|
132880
|
25.Строительные материалы
|
15620
|
26.Поступления из целевого бюджетного фонда
|
363880
|
27.Основные материалы
|
1056660
|
28.Автомобили грузовые
|
138820
|
29.Готовая продукция
|
176880
|
30.Инструменты
|
7040
|
Задание 4.
На основании нижеприведенных данных заданий 4.1. и 4.2. следует определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение представить в соответствии с формой таблицы 16.
Таблица 16 - Форма группировки типов изменений в бухгалтерском балансе
№
|
Содержание
|
|
|
Характер изменений
|
хозяйс-
|
хозяйственных
|
Сумма,
|
Тип
|
ак
тивное
|
пас
сив
ное
|
актив-но-пассив
ное в сторо-ну увели-чения
|
актив-но-пассив
ное в сторо-ну умень-шения
|
твен-ных опера-ций
|
операции
|
тыс. руб.
|
изме-нений
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам орга-низации
|
11820
|
1
|
+
|
|
|
|
|
….
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.1.
Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 17.
Таблица 17 - Хозяйственные операции за октябрь 200__г. ЗАО “Никос”
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1
|
2
|
1.Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации
|
30732
|
2.Возврат в кассу от подотчетного лица неизрасходованной суммы денежных средств, взятых на хозяйственные расходы
|
780
|
3.На расчетный счет в банке поступили платежи от покупателей продукции (товаров)
|
21840
|
4.Оприходованы основные средства, принятые в эксплуатацию по акту ввода
|
313040
|
5.Из кассы выданы работнику денежные средства под отчет на командировочные расходы
|
832
|
6.За счет кредита банка оплачен счет поставщика за полученные от него материальные ценности (товары)
|
65000
|
7.Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия
|
4706
|
Окончание таблицы 17
|
1
|
2
|
8.За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал предприятия
|
52000
|
9.Произведено пополнение (увеличение) резервного фонда предприятия за счет нераспределенной прибыли прошлого года
|
31200
|
10.Начислена заработная плата работникам организации за выполненную работу
|
13520
|
11.От поставщиков поступили материальные ценности (товары), за которые оплата не произведена
|
105560
|
12.Согласно учредительным документам отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
|
10400
|
13.Поставщику предъявлена претензия в связи с недостачей поступивших материальных ценностей (товаров)
|
8060
|
14.Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
18460
|
15.С расчетного счета перечислен в бюджет подоходный налог
|
4706
|
16.Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материальные ценности (товары)
|
105560
|
Задание 4.2.
Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 18.
Таблица 18 - Хозяйственные операции за ноябрь 200__г. ОДО “Кварц”
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1
|
2
|
1. С расчетного счета погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
36900
|
2. На расчетный счет в банке поступили платежи от поставщиков в счет возмещения предъявленных им претензий
|
3780
|
3. Отпущено со склада сырье для производства продукции
|
7560
|
4. На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного займа у другого предприятия
|
90000
|
5. С расчетного счета перечислена сумма дивидендов, причитающихся учредителям (акционерам) организации
|
34200
|
6. Сдана на склад (оприходована) готовая продукция
|
15300
|
7. Переданы безвозмездно другому предприятию основные средства
|
15300
|
8. Начислены доходы учредителям (акционерам) предприятия за счет резервного фонда
|
27000
|
9. Производится увеличение (пополнение) уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
|
72900
|
Окончание таблицы 18
|
1
|
2
|
10. Начислено работникам пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования
|
900
|
11. От поставщиков поступили основные материалы (оплата не произведена)
|
4320
|
12. Из кассы выплачена работнику депонированная ранее заработная плата
|
720
|
13. С расчетного счета уплачены (перечислены) страховой организации суммы страховых платежей
|
12960
|
14. Оплата счетов поставщиков за счет средств целевого назначения
|
36720
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №3
|